Ingående och utgående moms – hur fungerar det?

Som företagare ska du deklarera och betala moms. Men vad är skillnaden på in- och utgående moms och hur räknar du ut hur mycket du ska betala eller få tillbaka? Och hur vet du att momsen blir rätt vid fakturering?

Moms är en förkortning av mervärdesskatt och är en statlig skatt som betalas på de flesta varor och tjänster som säljs och köps i Sverige. Som företagare ska du redovisa momsen till Skatteverket. Det är varken en intäkt eller en kostnad, du är en mellanhand för den statliga skatten. Mellanskillnaden mellan ingående och utgående moms är den summa som du ska betala eller få tillbaka från Skatteverket.

Vad är utgående moms?

Utgående moms är momsen på det du säljer. Alltså en skattesats som ditt företag lägger på priset när du säljer en vara eller skatt. Den vanligaste momssatsen är 25 procent. Momsen ska alltid vara specifierad på fakturan till kund. Det kan du få hjälp med i vårt faktureringsprogram som du kan läsa mer om här.

När kunden betalar får företaget alltså in momspengar som inte är någon intäkt utan ska gå vidare till staten via Skatteverket. För att komma ihåg vad utgående moms är kan du tänka att den går samma väg som fakturan, det vill säga ut ur företaget.  

Vad är ingående moms?

Ingående moms är momsen på det du köper in. Det är ingen kostnad utan en skatt du betalar på varor och tjänster som du sedan ska få tillbaka från staten.

Den ingående momsen ska alltid framgå på den ingående fakturan som det företaget som sålt varan eller tjänsten har skickat. 

Ingående moms är alltså den som kommer in i ditt företag via en ingående faktura. Du kan också tänka att ingående moms finns på de varor som företaget köper in.

Fakturering och utgående moms

Utöver det skattefria priser på din vara eller tjänst ska du alltså i de allra flesta fall lägga på moms på beloppet som faktureras.

En faktura måste enligt momslagen innehålla till exempel aktuell momssats i procent samt momsbeloppet i kronor, beloppet som momsen beräknas på, momsregistreringsnummer, samt vad du har sålt. 

Den vanligaste momssatsen är 25 procent men på till exempel livsmedel, restaurangbesök och hotell är momssatsen 12 procent. 6 procent moms gäller ofta inom kulturområdet för till exempel tidningar och konserter. Vissa områden är undantagna momsplikt. Det gäller till exempel sjukvård och bank- och försäkringstjänster. Hos Skatteverket kan du dubbelkolla vilken moms som gäller för den vara eller tjänst som ditt företag säljer.

Tycker du att det är krångligt att räkna på moms? När du väl har koll på vilken momssats som gäller kan du ta hjälp av vår momsräknare. Här förklarar vi även hur du lägger på eller drar av aktuell momssats.

Om du vill känna dig säker på att det alltid blir rätt med momsen när du fakturerar dina kunder kan du ta hjälp av Zervants faktureringsprogram. Det är gratis och du kan skapa ett konto här. Läs mer om programmet här.

Den utgående momsen beräknas i programmet i en separat momsrapport som förenklar momsdeklarationen för dig som företagare. 

Ingående/utgående moms bokföring

I samband med försäljningen bokför du grundpriset för varan eller tjänsten på ett konto och den utgående momsen som en skuld på ett annat konto, vanligen 2611. 

Den ingående momsen redovisas när du köper in saker till företaget som en fordran, vanligen på konto 2641 i debet.

Inför momsdeklarationen ska konton för ingående moms och konton för utgående moms tömmas och differensen istället bokförs på ett momsredovisningskonto, vanligtvis 2650, när momsen ska betalas. 

Vilande utgående/ingående moms

När du fakturerar ett förskott kan du bokföra momsen som vilande moms på skuldkonto 2618 tills kunden betalar fakturan. När kunden betalar för du om momsen från vilande moms till kontot för utgående moms, 2611.

Vilande ingående moms bokförs på 2648. När det är dags att redovisa momsen behöver saldona flyttas till de vanliga momskontona. 

Momsdeklaration

Nästa steg är att redovisa den ingående och utgående momsen i en momsdeklaration till Skatteverket. Mindre företag redovisar oftast momsen en gång per kvartal, men hur ofta beror på vad du har anmält och på hur hög din omsättning är. Momsdeklarationen måste lämnas in även om du inte haft någon försäljning just den perioden.

Uppgifterna till momsdeklarationen hämtas från din bokföring: din försäljning, utgående moms och ingående moms. I momsdeklarationen redovisar du skillnaden mellan utgående moms och ingående moms, vilket är den summa som du ska betala eller få tillbaka. Om företaget går med vinst och du inte gjort något ovanligt stort inventarieköp den aktuella perioden är den sammanlagda utgående momsen större än den sammanlagda ingående momsen och du ska betala in mellanskillnaden till staten. Pengarna ska finnas på Skatteverkets konto senast samma dag som din momsdeklaration ska vara inlämnad.

Enklast är att skicka in momsdeklarationen via e-tjänsten Lämna momsdeklaration på Skatteverket.se.